Налоги при продаже квартиры, дома или земельного участка

В каких случаях необходимо оформлять декларацию и платить налоги при продаже квартиры, дома или земельного участка?

Согласно налогового кодекса РФ, граждане при продаже недвижимости должны отчитаться перед налоговыми органами (предоставить налоговую декларацию) и оплатить налоги.

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию, какие налоги и в каком размере необходимо заплатить государству, Вы узнаете из данного раздела.

Необходимость подавать декларацию о доходах с продажи недвижимости зависит от времени владения этой недвижимостью и даты его приобретения.
Далее более подробно рассмотрим случай, когда срок владения недвижимостью при ее продаже меньше 3 лет (в случае приобретения до 01 января 2016 года) или 5 лет (в случае приобретения после 01 января 2016 года).

Что в таком случае Вы обязаны сделать:

  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту регистрации.
  • Заплатить налог на доходы от продажи недвижимости. Сумма налога установлена государством в размере 13% от стоимости продаваемой недвижимости.

ПРИМЕР:  Если Вы продали квартиру, которой владели менее установленного срока, за 3 млн. руб., то обязаны в общем случае уплатить налог в размере 390 тыс. рублей.

При этом существует возможность, предусмотренная Налоговым кодексом, по уменьшению размера налога, который Вы обязаны заплатить, с помощью налоговых вычетов. Что же это такое налоговые вычеты при продаже квартиры?

Существует два вида налоговых вычетов, которые можно применить при продаже квартиры, комнаты или земельного участка.

Первый – это вычет в сумме расходов на приобретение данной недвижимости. При применении данного вида вычета Вы платите налог не со всей суммы проданной квартиры, а только с разницы между ценой продажи и суммой расходов на приобретение этой недвижимости. При этом расходы на покупку должны быть документально подтверждены.

ПРИМЕР:  Снегирев П.С. приобрел в 2013 году квартиру стоимостью 2 млн. руб. В 2015 он продал данную квартиру за 2,5 млн. руб. В этом случае Снегирев должен будет заплатить налог с разницы между ценой продажи и ценой покупки (2,5 млн. руб. – 2 млн. руб. = 0,5 млн. руб.) Налог, который должен будет уплатить Снегирев будет равен 65 тыс. руб. ( 500 000 руб. х 13%).

Второй вид вычета — стандартный вычет в размере 1 млн. руб.

Если у Вас нет возможности подтвердить расходы на приобретение жилья (земли) (были утеряны документы и нет возможности их восстановить или квартира Вам досталась по наследству или была подарена), то в данном случае Вы можете заявить налоговый вычет в размере 1 млн. рублей и уменьшить на эту сумму облагаемый размер Вашего дохода при продаже недвижимости

ПРИМЕР:  Субботин Н.Н. в 2014 году получил в наследство дом. В 2015 году он его продал за 3 млн. руб. Так как подтвердить расходы на приобретение ему нечем, то, применив стандартный налоговый вычет Субботин заплатит следующий налог: (3 млн. руб. – 1 млн. руб. = 2 млн. руб.) х 13% = 260 тыс. руб.

ВАЖНО: Если Вы продали недвижимость, которой владели менее установленного налоговым кодексом срока (3 года или 5 лет, в зависимости от даты приобретения) и, используя налоговые вычеты освобождаетесь от уплаты налога, то все равно обязаны подавать налоговую декларацию в установленные сроки!

Особенности использования налоговых вычетов.

При использовании налоговых вычетов при продаже недвижимости необходимо знать некоторые особенности, которые могут повлиять на выбор того или иного вида вычетов.

Во-первых, для каждого объекта недвижимости Вы можете применить только какой-то один вид вычета. Нельзя одновременно уменьшить доход от продажи на сумму расходов на приобретение и на сумму стандартного вычета. Вы должны выбрать, какой из вычетов Вам выгодней в данной ситуации..

Узнайте все о налоговых вычетах при покупке дома или квартиры

ПРИМЕР:  Стариков И.П. в 2013 году купил комнату в коммунальной квартире за 900 тыс. руб. В 2015 году он ее продал за 1,5 млн. руб. В данном случае г-ну Старикову будет выгодней использовать стандартный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. и заплатить налогов (1, 5 млн. руб – 1 млн. руб. ) х 13% = 65 тыс. руб.

Во-вторых, стандартный налоговый вычет может быть применен гражданами только один раз в год (имеется ввиду один календарный год). Если в течение года Вами было продано несколько объектов недвижимости, то все равно по всем им Вы сможете получить вычет только в размере 1 млн. руб.

В-третьих, если Вы продали жилье, которое находилось в общей долевой собственности с кем-нибудь из Ваших родственников, по одному договору купли-продажи, то стандартный налоговый вычет распределяется в соответствии с долями на всех владельцев данной недвижимости

ПРИМЕР:  Супруги Петров А.А. и Петрова Т.М. получили в наследство комнату в 2013 году и оформили ее в общую долевую собственность с равным распределением долей по 50%. В 2015 году они ее продали за 2 млн. руб., оформив один договор купли-продажи на обе доли. Так как срок владения комнатой на момент продажи был менее трех лет, то они обязаны подать декларацию и заплатить налог с полученного дохода. Супруги Петровы решили использовать стандартный вычет. Согласно действующему законодательству вычет будет распределен в соответствии с их долями во владении комнатой и налог будет рассчитан следующим образом:Налог каждого из супругов = (2 млн. руб./2 – 1 млн. руб./2) × 13% = 65 тыс. руб.

Для того, чтобы минимизировать сумму уплачиваемых налогов при продаже недвижимости, оформленной в общую долевую собственность (как было описано в предыдущем примере), необходимо оформлять продажу каждой доли отдельным договором. В таком случае каждый владелец доли будет иметь право воспользоваться стандартным налоговым вычетом в полном объеме.

ПРИМЕР:  Супруги Петров А.А. и Петрова Т.М. получили в наследство комнату в 2013 году и оформили ее в общую долевую собственность с равным распределением долей по 50%. В 2015 году они ее продали за 2 млн. руб., оформив продажу долей отдельными договорами купли-продажи. Так как срок владения комнатой на момент продажи был менее трех лет, то они обязаны подать декларацию и заплатить налог с полученного дохода. Супруги Петровы решили использовать стандартный вычет. В данном случае каждый из супругов, продавая свою долю сможет использовать стандартный налоговый вычет и налог будет рассчитан следующим образом:Налог каждого из супругов = (2 млн. руб./2 – 1 млн. руб.) × 13% = 0 руб.
Т.е. налог им платить не придется!

Данная ситуация была разъяснена в письмах ФНС и Минфина РФ: (Письмо Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395, от 27.06.2013 N 03-04-05/24491, от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@)

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Если Вы продали недвижимость, которой владели меньше установленного законодательством срока (сроки владения описаны выше), то обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Если по декларации, даже с учетом применения налоговых вычетов, Вы обязаны уплатить налоги, то сделать это нужно до 15 июля того года, в котором оформляли и подавали декларацию.

сроки проверки деклараций

ВАЖНО: Если Вы вовремя не подали декларацию и не уплатили налоги, то будете обязаны уплатить штраф и пени. Размер штрафа зависит от конкретной ситуации. Более подробно этот аспект разобран в разделе: Ответственность за нарушения, связанные с декларациями 3-НДФЛ.

Как подготовить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и подать ее в налоговые органы?

Налоговую декларацию Вы можете подготовить самостоятельно. Для этого можете воспользоваться бланками декларации, которые можете скачать у нас на сайте в разделе Бланки деклараций.

Если по какой-то причине у Вас нет возможности сделать это самостоятельно, то Вы можете обратиться в нашу компанию. Мы быстро и качественно оформим по копиям Ваших документов декларацию 3 НДФЛ, подскажем как минимизировать размер уплачиваемых налогов, дадим подробную инструкцию как подать документы в налоговую инспекцию, затратив на это минимум времени..