Налоги при дарении. Нужно платить или нет?

Вам подарили квартиру (машину, 100 рублей или что-то другое)! Нужно или нет платить при этом налоги?

Очень часто у людей, получивших в дар то или иное имущество, возникает вопрос – необходимо ли платить налоги с подарка? Не будет ли считаться данный подарок доходом, облагаемым налогом?

Ответ на этот вопрос можно найти в Налоговом Кодексе РФ, в п. 18.1 статьи 217, а также в данной статье. Мы подробно расскажем обо всех нюансах вопроса налогообложения при дарении имущества.

Согласно пункту 18.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от уплаты налога любые доходы, полученные в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения за исключением некоторых случаев.

Налог придется заплатить, если были подарены недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли или паи.

Если в качестве дарителя и одариваемого выступают близкие родственники, то в таком случае получатели дара освобождаются от уплаты налога даже при передаче вышеуказанных категорий.

К близким родственникам относятся:

  • Супруги
  • Родители и дети (в том числе усыновленные)
  • Бабушки и дедушки с внуками
  • Братья и сестры (полнородные и неполнородные).

ПРИМЕР 1: Если Севастьянов П.М. подарил своему внуку Севастьянову А.В. комнату, стоимостью 1 млн. руб. Так как Севастьянов А.В. является близким родственником Севастьянова П.М., то он не обязан подавать декларацию о доходах и платить какой-либо налог за полученную от деда комнату.

ПРИМЕР 2:  Бирюкова Н.Т. подарила своему племяннику, Ступину Т.Р. автомобиль марки KIA. Так как Ступин Т.Р., согласно НК РФ не является родственником, который при дарении освобождается от уплаты налогов, то он обязан оценить стоимость подарка (если стоимость не оговорена в договоре дарения), подать налоговую декларацию и заплатить налог 13% от стоимости данного автомобиля.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Как видно из примера 2 размер налога зависит от стоимости подарка. Министерство Финансов РФ в своих письмах по поводу определения стоимости подарка придерживается позиции, что стоимость должна быть рыночной. Что это значит?

Если в договоре дарения будет указана стоимость подарка, например квартиры, то налоговая инспекция примет ее к расчету только в том случае, когда эта стоимость соответствует рыночным ценам.

Оценка стоимости подарка

При этом до сих пор ни в одном документе законодательно не закреплено понятие рыночной цены. Очень часто, когда вопрос касается жилья, в качестве налогооблагаемой базы выбирается кадастровая стоимость данной недвижимости.

Если Вы не согласны с такой оценкой, то можете это оспорить, но при этом предоставить в налоговую инспекцию доказательства своей позиции.

ВАЖНО: Если Вы являетесь дарителем любого имущества, то не должны ни при каких обстоятельствах платить налоги и подавать декларацию в налоговую инспекцию. В случае дарения у Вас не возникает ни какого дохода, поэтому и не с чего брать налоги.

В реальной практике бывают случаи, когда после оформления договора дарения на имущество и регистрации перехода права собственности, Вам может прийти из налоговой службы уведомление о необходимости заплатить налоги. Это происходит из-за того, что налоговая видит только переход права собственности, но не всегда видит причину и думает, что произошла купля-продажа.

В таких случаях вы можете написать письмо в налоговую инспекцию с объяснением причины перехода права собственности с приложением копий соответствующих документов.

В некоторых случаях, когда Вы обязаны подать декларацию и заплатить налоги, можно этого избежать совсем или уменьшить их размер. Как это сделать Вы можете прочесть в статье Можно ли избежать уплаты налога при дарении? .

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Если Вы все-таки обязаны подать декларацию, то это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за тем, в котором возникла такая обязанность.

Уплатить налоги Вы должны до 15 июля года, в котором оформляете декларацию. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично, либо отправив заказное письмо по почте. Более подробную информацию об оформлении декларации по форме 3-НДФЛ Вы можете узнать в разделе Все о декларации 3-НДФЛ

сроки проверки деклараций

ВАЖНО: Если Вы вовремя не подали декларацию и не уплатили налоги, то будете обязаны уплатить штраф и пени. Размер штрафа зависит от конкретной ситуации. Более подробно этот аспект разобран в разделе: Ответственность за нарушения, связанные с декларациями 3-НДФЛ.

Как подготовить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и подать ее в налоговые органы?

Налоговую декларацию Вы можете подготовить самостоятельно. Для этого можете воспользоваться бланками декларации, которые можете скачать у нас на сайте в разделе Бланки деклараций.

Если по какой-то причине у Вас нет возможности сделать это самостоятельно, то Вы можете обратиться в нашу компанию. Мы быстро и качественно оформим по копиям Ваших документов декларацию 3 НДФЛ, подскажем как минимизировать размер уплачиваемых налогов, дадим подробную инструкцию как подать документы в налоговую инспекцию, затратив на это минимум времени…