Очень много поступает вопросов от наших клиентов, какую стоимость имущества необходимо указывать в декларации 3-НДФЛ при его продаже ранее срока, установленного в налоговом кодексе.
Прежде чем мы ответим на данный вопрос, напомним, что с 2016 года изменился сам срок владения имуществом, по истечении которого граждане освобождаются от уплаты налога и подачи налоговой декларации. Если вы приобрели имущество после 01 января 2016 года, то для того, чтобы при его продаже не платить налоги, вы должны им владеть не менее 5 лет. До этого срок владения составлял 3 года. Это касается недвижимого имущества (квартир, комнат, домов и земельных участков). В отношении движимого имущества (автомобилей) срок остался прежним – 3 года. Более подробно об этом, в том числе об исключениях из этих правил, можно ознакомиться в статье https://www.d-3ndfl.ru/news/novye-pravila-osvobozhdeniya-ot-nalogov/
Если же вы владели недвижимостью менее установленного срока и продали его, то обязаны подать декларацию. Если, при этом, вы получили доход, то обязаны и заплатить налоги.
При этом, с недавнего времени в налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым стоимость продаваемого имущества не должна быть существенно ниже кадастровой (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Если вы продали квартиру, комнату или дом после 01 января 2016 года, то при оформлении декларации 3- НДФЛ должны учесть следующее правило:
цена продажи имущества не должна быть ниже кадастровой, умноженной на коэффициент 0,7.
Цена берется на 01 января того года, в котором состоялась продажа.
Пример 1. Лазарев П.С. 21 марта 2016 года продал двухкомнатную квартиру, которой владел менее 3 лет, за 3, 5 млн. руб. Стоимость продажи подтверждена договором купли-продажи. При этом кадастровая стоимость квартиры, установленная на 01 января 2016 года, согласно кадастрового паспорта, установлена в размере 6 млн. руб. При оформлении декларации, Лазарев П.С. должен указать стоимость квартиры, равной 4,2 млн. руб. (6 млн. руб. × 0,7).
Пример 2. Соколов Е.В. 01 июля 2016 года продал однокомнатную квартиру, которой владел менее 3 лет, за 3 млн. руб. , что было отражено в договоре купли-продажи. Кадастровая стоимость данной квартиры, указанная в кадастровом паспорте, на 01 января 2016 года составила 4 млн. руб. Несмотря на то, что кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 составит 2,8 млн. руб., в налоговой декларации гражданин Соколов должен указать стоимость согласно договора купли-продажи, равную 3 млн. руб.
Что делать, если кадастровая стоимость Вашей недвижимости не установлена?
В этом случае, согласно п. 5 ст. 217.1 НК РФ, в расчет принимается стоимость, указанная в договоре купли-продажи.