Очень часто люди обращаются к нам с вопросом, можно ли получить вычет при покупке земельного участка в собственность?

В связи с этим мы решили осветить более подробно данный вопрос.

Налоговый вычет при приобретении земельного участка можно получить только в том случае, если на этом участке есть жилой дом. Этот дом может быть изначально куплен вместе с землей, либо быть построенным владельцем земельного участка. Связано это с тем, что в налоговом кодексе нет отдельного понятия вычета за землю, а расходы на ее приобретение могут быть учтены только вместе с расходами на жилой дом.

Если вы обратили внимание, мы упомянули два раза, что дом, построенный или купленный должен быть именно жилым. Так должно быть указано в документе о собственности. Получить вычет за садовый (дачный) дом, а соответственно и за землю, нельзя. При этом не играет роли назначение самого земельного участка. Это может быть как земля под индивидуальное жилое строительство (ИЖС), так и приусадебный земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства. Это подтверждено письмом ФНС России от 10,12,2012 № ЕД-4-3//20904@.

Как мы писали в статье об имущественном налоговом вычете, максимальный размер такового составляет по действующему на данный момент законодательству  2 млн. руб. (260 тыс. на руки). Так как нет отдельного вычета на земельный участок, то размер вычета при покупке земли будет таким же, как и при покупке отдельного жилья., то есть максимальный размер 2 млн. руб. на расходы как на саму землю, так и на жилой дом на ней построенный или купленный вместе с землей.

 

ПРИМЕР: Петрунев М.С. купил участок земли за 1,5 млн. руб. и построил на нем дом, потратив на это строительство 3,5 млн. руб. Общие расходы составили 5 млн. руб. Не смотря на эту сумму, Петрунев М.С. сможет предъявить  к вычету 2 млн. руб. и получить на руки 260 тыс. руб.

Еще один частый вопрос, который задают наши клиенты – когда можно подать документы на вычет? В какой именно период времени?

Подать налоговую декларацию на вычет при покупке земли можно только после окончания года, в котором была оформлена собственность на жилой дом, находящийся на данном участке земли.

 

ПРИМЕР: В 2012 году Соколов А.К. приобрел пустой земельный участок в пригородном поселке и только в 2018 году закончил строительство дома и оформил на него собственность. Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ Соколов сможет после 01 января 2019 года.

Есть еще один способ получить налоговый вычет – через работодателя. Для этого не нужно ждать, когда закончится год, в котором был оформлен дом, а можно подать документы на вычет в том же году. Более подробно об этом можно прочитать  в статье Получение налоговых вычетов через работодателя.

Есть еще один аспект, который необходимо учитывать при оформлении налогового вычета на землю. Включать расходы на приобретение земельного участка в имущественный вычет было не всегда, а появилось только после 01 января 2010 года, когда была принята новая редакция налогового кодекса. При чем речь идет именно о дате регистрации на жилой дом, а не дате приобретения земельного участка.

ПРИМЕР: Дашкевич Л.Б. приобрел в начале 2009 года земельный участок за 500 тыс. руб. В этом же году он построил на нем жилой дом за 1,4 млн. руб. и оформил его в собственность.Таким образом Дашкевич может предъявить к вычету только 1,4 млн. руб.

Смирнов П.П. также приобрел в 2009 году участок за 500 тыс. руб., но дом построил и оформил в собственность в 2011году. Строительство дома обошлось Смирнову за 1,5 млн. Итого он сможет получить вычет в размере 2 млн. руб.

И в заключении предоставляем информацию, какие документы нужны для оформления налогового вычета при покупке земельного участка:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Договор на покупку земли
  • Договор на покупку дома или документы, подтверждающие расходы на его строительство
  • Документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о праве собственности или выписка из Единого Государственного реестра собственников)
  • Справка 2-НДФЛ с места работы
  • Документ, удостоверяющий личность (как правило, паспорт, первая страница и страница с пропиской)
  • Заявление на получение вычета

Если у Вас остались вопросы по тому, как получить налоговый вычет при покупке земельного участка, то Вы можете позвонить по телефону +7 (921) 965 6610 или задать по форме обратной связи:

Recent Posts