Налоговый вычет при оплате лечения

Что такое налоговый вычет по расходам за лечение?

Налоговый вычет за лечение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное лечение, либо на лечение жены (мужа), своих детей или родителей. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть.  Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего. Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.

Также можно получить вычет, как бы вперед, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ.

Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части  вычета за лечение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. С помощью данного налогового вычета государство помогает нам снизить наши расходы на проведение лечения.

Давайте разберемся со всеми вопросами по оформлению и получению налогового вычета на лечение.

Этапы получения вычета на лечение

В каких случаях можно получить вычет по расходам на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. При оплате медицинских услуг, оказанных медицинскими учреждениями, имеющими лицензию на право осуществлять медицинскую деятельность.
  2. При оплате лекарственных средств, назначенных лечащим врачом.
  3. При оплате полисов добровольного медицинского страхования.

Налоговый вычет в описанных выше случаях может предоставляться при оплате услуг, препаратов или полисов, как для себя, так и для своих родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также супруга (супруги).

  • Чтобы получить вычет на лечение, необходимо соблюсти следующие условия:
  • Услуги, оказанные медицинскими учреждениями, должны входить в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительство Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).
  • Лекарственные препараты должны приобретаться за счет собственных средств.
  • Данные препараты должны входить в перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).
  • Договор добровольного медицинского страхования должен быть заключен со страховой компанией, имеющей лицензию на оказание соответствующих медицинских (исключительно) услуг. выше.

 От чего зависит сумма вычета за лечение?

Налоговый вычет за лечение – это сумма Ваших расходов на лечение (оплату лекарств, оплату медицинской страховки), с которой государство не удерживает подоходный налог. Так как налоговый вычет предоставляется после того, как Вы понесли расходы и уплатили причитающиеся с Вашей заработной платы налоги, то государство, в лице Федеральной Налоговой Службы, возвращает уплаченный Вами налог, т.е. 13% от суммы затрат на лечение.

Вы можете вернуть себе эти 13% от суммы затрат на лечение, но не более, чем со 120 000 рублей. В результате Вы можете получить «на руки» максимально:

120 000 × 13% = 15 600 рублей.

Ограничение в 120 000 рублей относится к одному календарному году. Ограничений по количеству раз получения налогового вычета за лечение не предусмотрено.

Для некоторых видов лечения, которые государство отнесло к дорогостоящим, ограничения в сумме затрат для получения вычета, нет. Возврат 13% осуществляется со 100% произведенных затрат. Перечень дорогостоящих видов лечения устанавливается Правительство Российской Федерации. Ознакомиться с данным списком можно здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

ВАЖНО:  Ограничение суммы вычета на лечение, за исключением дорогостоящего, в 120 000 рублей относится не только к данному виду вычетов, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения, как уже сказали, и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

ПРИМЕР: Смирнов В.В. в 2015 году прошел курс лечения, которое относится к дорогостоящему, стоимостью 300 000 руб. За данный год Смирнов В.В. заработал 250 000 рублей и заплатил налоги на сумму 32 500 рублей.
Так как лечение, которое проходил Смирнов В.В, относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений по налоговому вычету нет и возврат должен быть равен:
300 000 × 13% = 39 000 рублей.
Но, с учетом того, что Смирнов заплатил налогов в 2015 году только 32 500 рублей, то он сможет вернуть себе за произведенные расходы на лечение именно 32 500 руб..

Как получить налоговый вычет за лечение?

Процесс получения вычета состоит из следующих этапов:

  • Сбор всех необходимых документов
  • Оформление декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнять нужно не все страницы, которые есть в официальном бланке ФНС, а только те, которые касаются налогового вычета, оформляемого Вами.
  • Подача документов в налоговую инспекцию.
  • Проверка документов налоговой инспекцией
  • Перевод денег на Ваш счет или получение уведомление для налогового агента (работодателя)

Более подробно узнать о процессе получения налогового вычета Вы можете в разделе Декларация 3-НДФЛ по данной ссылке: Способы подачи декларации.

Если у Вас нет времени разбираться во всех тонкостях подготовки документов и заполнения декларации на получение вычета, Вам не хочется лишний раз общаться с налоговой, то Вы можете обратиться в нашу компанию. Мы подскажем, какие нужно собрать документы именно Вам, быстро оформим декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые документы, чтобы Вы могли без проблем, с первого раза сдать их в налоговую инспекцию.

Где именно она находится мы тоже можем подсказать, а также ее режим работы и, если необходимо, ее контактный телефон.

Какие документы необходимы для оформления налогового вычета за лечение?

Для оформления и получения налогового вычета при оплате лечения необходимо предоставить следующие документы:

  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Ее вы можете заполнить самостоятельно, скачав бланк здесь, или обратиться к нам за помощью. В ИФНС подается оригинал декларации.
  • Справка о доходах по форме 2 НДФЛ. Взять Вы ее можете в бухгалтерии своего предприятия. Если Вы были трудоустроены в нескольких компаниях, то справки необходимо получить в каждой из них. В налоговую службу подается оригинал данной справки.
  • Копия паспорта (первая страница и все страницы с пропиской). Копия паспорта не является обязательным документом, которые требуются при подачи документов на вычет, но мы рекомендуем ее все равно сделать.
  • Заявление на возврат излишне уплаченного налога в связи с расходами на лечение. В заявлении обязательно указать Ваши паспортные данные, ИНН, место жительства, а также реквизиты Вашего счета, куда налоговая служба сможет перечислить деньги. Образец заявления можете скачать на нашем сайте здесь: Налоговый вычет на обучение. Заявление на возврат налога.

Полезный совет: При увольнении всем гражданам выдают один экземпляр справки за последний год работы, которую забирает новый работодатель, если Вы идете дальше работать. Чтобы потом не иметь лишних проблем (особенно, если компания закрывается, а в кризис это не редкость), просите сразу 2 или 3 экземпляра за последние три года!

В случае получения вычета за проведенное лечение так же необходимо предоставить:

  • Договор с лечебным учреждением. В ИФНС предоставляется копия договора.
  • Лицензия лечебного учреждения на право оказывать соответствующие услуги. Если информация о лицензии отражена в договоре, то предоставлять ее отдельно не обязательно. В ИФНС предоставляется копия лицензии, заверенная данным учреждением.
  • Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Данная справка выдается после оплаты всех услуг в том же медицинском учреждении.  Наличие такой справки освобождает налогоплательщика от необходимости предоставлять копии платежных документов.  Передается в ИФНС оригинал справки.

В случае получения вычета за приобретенные лекарственные средства дополнительно к справке 2-НДФЛ, декларации и заявлению прикладываются:

  • Рецепт по установленной форме N 107-1/у специально для предоставления в налоговые органы. На рецепте должен быть штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Данный рецепт выписывается вместе с обычным рецептом для покупки лекарства в аптеке.  В налоговую инспекцию подается оригинал рецепта.
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты лекарств.

Если Вы оформляете вычет за добровольное медицинское страхование, то дополнительно прикладываются следующие документы:

  • Копию Договора со страховой компанией или полиса добровольного медицинского страхования.
  • Лицензия страховой организации на право заниматься страховой деятельностью. Предоставляется только в том случае, если в договоре страхования нет ссылки на реквизиты данной лицензии.
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты полиса страхования.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно необходимо предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

При оформлении налогового вычета за супруга или супругу дополнительно необходимо предоставить копию свидетельства о браке.

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно необходимо предоставить копию Вашего свидетельства о рождении.

Полезный совет: Для гарантированного получения в кратчайшие сроки налогового вычета советуем Вам брать с собой в налоговую максимально полный комплект документов, в том числе те, которые и необязательны к предъявлению ( мы упоминаем их в нашей статье).

Когда и за какой период можно получить вычет за лечение?

Право на вычет за лечение возникает после того, как Вы оплатили его. Именно за тот год, в котором произошла оплата, Вы и сможете вернуть деньги, подав декларацию 3-НДФЛ.

При этом надо помнить, что получить деньги себе на счет от налоговой инспекции Вы можете в году, следующем за годом, в котором возникло право на вычет. Если Вы заплатили за лечение в стоматологической клинике в 2016 году, то получить деньги из налоговой сможете только в 2017 году.

Сделать это раньше можно, подав декларацию и написав заявление о получении вычета через налогового агента (Вашего работодателя). После получения подтверждения права на вычет, Ваш работодатель перестанет удерживать с Вас НДФЛ до тех пор, пока Вы не вернете себе полную сумму налогового вычета за произведенные расходы по лечению. Возможность получить налоговый вычет за лечение через работодателя появилась лишь с 01 января 2016 года.

Снижение расходов на лечение

В отличие от имущественного вычета, налоговый вычет за лечение имеет ограниченные сроки давности по его получению. Если Вы сразу по каким-то причинном не смогли оформить вычет, то это можно сделать и позже, но только, если право на вычет возникло не более чем три года назад.

При подаче декларации надо иметь в виду, что с момента принятия документов в налоговой инспекции до момента выплаты денег может пройти максимально четыре месяца: три месяца на проверку (в налоговой она называется «камеральной», можете столкнуться с таким понятием) и один месяц на перечисление денег. Данные сроки регламентированы законом и не должны нарушаться налоговыми органами. Если говорить о реальной статистике, то в среднем с момента подачи документов до момента перечисления денег проходит около двух с половиной месяцев.

ПРИМЕР: Пусть Вы проходили лечение в стоматологической клинике в 2012 году и сразу не подали документы на вычет. Сейчас, в 2016 году Вы уже потеряли право на получение вычета по произведенным расходам на лечение.